бланк книги учёта доходов и расходов для ип на 2021 год в рб формат эксель

бланк книги учёта доходов и расходов для ип на 2021 год в рб формат эксель

Иногда у индивидуального предпринимателя есть главный бухгалтер, который ведет его полный учет. Иногда своего бухгалтера нет, но есть договор на аутсорсинг бухгалтерии. Но если и его нет – это тоже не страшно. Давайте разберемся, как это делать самостоятельно. Обязанность ее ведения в россии установлена статьей 346. Форма и правила заполнения утверждены приказом минфина от 22. В 2019 году форма документа дополнилась еще одним новым разделом v. Его заполняют плательщики упрощенного налога, которые уплачивают торговый сбор (глава 33 нк рф). На сегодняшний день торговый сбор введен только в москве.

То есть раздел v актуален только для москвичей. Данные, вносимые в кудир, используются для заполнения декларации по усн (она ежегодно сдается в налоговую инспекцию). Также данные о поступлениях и выбытиях денежных средств необходимы для расчета платежей по налогу, уплачиваемому при усн. Учет предпринимателями на усн ведется кассовым методом. То есть событие фиксируется на дату поступления или выбытия денежных средств. Основные правила ведения кудир. В нее заносятся все операции в течение года в хронологическом порядке на дату признания поступлений и выбытий средств. Не возбраняется заполнение информации и в электронном виде.

В этом случае электронную форму по завершении года необходимо распечатать, прошнуровать и заверить подписью предпринимателя. Для ведения в электронном виде часто используют специализированное по. Как правило, оно платное, но существуют и бесплатные версии. Ип васильченков игорь валентинович уплачивает упрощенный налог в размере 6 % с поступлений. За 2018 год он перечислил страховые взносы в фиксированном размере.

Если вы перечисляете поставщику авансовый платеж, то признать его получится только в момент поступления товаров, работ, услуг, подтвержденных документально. На такие затраты, как представительские, уменьшить доходную часть нельзя. Ип васильченков игорь валентинович уплачивает упрощенный налог в размере 15 % от поступлений, уменьшенных на сумму затрат. В 2017 году получен убыток от деятельности в размере 1000 руб. На последней странице пронумерованной и прошнурованной налогоплательщиком кудир указывается количество содержащихся в ней страниц, которое подтверждается подписью руководителя организации (индивидуального предпринимателя) и скрепляется печатью организации (индивидуального предпринимателя) (при наличии печати). На последней странице пронумерованной и прошнурованной налогоплательщиком кудир, которая велась в электронном виде и выведена по окончании налогового периода на бумажные носители, указывается количество содержащихся в ней страниц, которое подтверждается подписью руководителя организации (индивидуального предпринимателя) и скрепляется печатью организации (индивидуального предпринимателя) (при наличии печати). Общая система налогообложения (осно) является для составления отчетности самой сложной и подразумевает значительную налоговую нагрузку.

Осно не освобождает от уплаты налогов или от сдачи отчетности. Обязанность применять осно возникает у предпринимателей, которые в силу каких - либо обстоятельств не применяют специальный налоговый режим. Применение осно снимает ряд ограничений, которые накладывают, например, енвд или патент. Не ограничивается размер выручки или число работников. Ип, применяющие осно, относятся к плательщикам ндс. Осно является основным налоговым режимом на территории рф. В случае если ип вновь зарегистрировался или своевременно не подал заявление о переходе на енвд, есхн, псн или усн, к нему будет применена общая система налогообложения. Ведение бухгалтерского учета. Согласно действующему законодательству ип вправе не вести бухгалтерский учет (пп. 6 федерального закона от 06. Но если на этот факт посмотреть с другой стороны. В первую очередь, бухгалтерский учет для ип — средство раннего оповещения о реальном состоянии бизнеса, оценка его результатов. Своевременный анализ состояния дел предупредит о нерациональном использовании активов, а также поможет предотвратить банкротство. Полученные плюсы от ведения учета явно компенсируют трудозатраты. Отсутствие законодательного требования ведения бухгалтерского учета позволяет предпринимателю сосредоточиться на управленческом учете, сделав акцент в нем только на интересующих его позициях. Например, на сохранности активов, эффективном использовании средств и распределении финансовых потоков. В данной статье не будем останавливаться на способах ведения учета, на сегодняшний день существует множество публикаций, посвященных данной теме.

Форма кудир приведена в приложении к данному порядку.

Кудир ведется на бумажном носителе или в электронном виде.

При составлении книги в электронном виде по окончании года ип обязаны распечатать ее (п. Кудир должна быть пронумерована и прошнурована. На последнем листе указывается число содержащихся в ней страниц, запись заверяется подписью должностного лица налогового органа и скрепляется печатью. В случае ведения кудир на бумажном носителе она должна быть заверена налоговым органом до начала ее ведения. Распечатанная книга из электронного источника заверяется по окончании налогового периода (п. Кудир включает в себя сведения об ип, содержание книги и шесть разделов. Для различных видов деятельности предусмотрены разные таблицы и разделы. Первый лист книги, который содержит сведения об ип, должен быть полностью заполнен. Налоговые органы требуют полного отражения всех доходных и расходных операций. Енвд и осно одновременно в 2020 году.

В случае если ип занимается несколькими видами деятельности, то возможно совмещение налоговых режимов. Виды деятельности, перечисленные в п. 29 нк рф, могут быть переведены на уплату енвд. Из различия налоговых баз и ставок налога возникает необходимость в ведении раздельного учета. По каждому виду налогообложения необходимо обособленно учитывать доходы и расходы. Метод ведения раздельного учета обязательно закрепите в учетной политике.

Особое внимание следует уделить организации раздельного учета ндс. Суммы ндс, предъявленные продавцами товаров (работ, услуг), имущественных прав предпринимателям, применяющим одновременно осно и енвд. Принимаются к вычету из бюджета, в части деятельности на осно; включаются в стоимость товаров (работ, услуг), в части деятельности на енвд; по товарам (работам, услугам), которые используются для всех видов деятельности, распределяются пропорционально в соответствии с п. Как ип перейти с осно на усн. Переход на усн осуществляется ип добровольно в порядке, предусмотренном главой 26. Ип вправе перейти на усн с осно только с начала нового календарного года (с 1 января). Ип, изъявившие желание перейти на усн со следующего календарного года, уведомляют об этом налоговый орган по месту жительства не позднее 31 декабря, предшествующего года, начиная с которого они переходят на усн (ст. Как вести учет ип на осно. Какие данные в обязательном порядке она должна содержать и как правильно внести в кудир нужную информацию. Читайте об этом в нашей статье далее.

Учет ведется по кассовому методу.

Все операции отражаются в российских рублях. Книга учета может вестись в электронном виде и на бумажном носителе.

В первом случае, по окончании календарного года ип должен книгу распечатать, прошить, пронумеровать, подписать и зарегистрировать в налоговом органе.

Книгу на бумажных носителях надо приобрести, пронумеровать, прошить, подписать и заверить в ифнс до начала её ведения. Методических рекомендаций по заполнению книги учета нет, тем более, что для различных видов деятельности заполнение таблиц и разделов различно. Налоговые органы требуют лишь полного отражения всех доходных и расходных операций индивидуального предпринимателя. Сведения об ип заполняются полностью по приведенным запросам. В этом разделе отражаются все доходы и поступления, фактически полученные в налоговом периоде, даже если произведены товары или оказаны услуги были ранее.

Сюда же включаются авансы, полученные за выполнение работ, услуг в следующих периодах. Материальные расходы включаются в расходы того налогового периода, в котором прошла реализация товаров, работ, услуг. Таблицы 1 - 1, 1 - 2, 1 - 3, 1 - 4, 1 - 5, 1 - 6, 1 - 7 заполняют предприниматели, занимающиеся производством товаров, работ и услуг. Каждая таблица представлена в двух вариантах. Вариант а используют предприниматели, осуществляющие деятельность по операциям, облагаемым ндс. Таблицы с буквой б – для ип, не выделяющие ндс в своих операциях. В таблице 1 - 4 отражаются прочие материальные расходы. Затраты на приобретение топлива, воды, различных видов энергии, используемой для технологических нужд, транспортные расходы. В таблице 1 - 5 формируется стоимость выпущенной готовой продукции, выполненных работ, оказанных услуг. Таблицы 1 - 6, 1 - 7 отражают результат производства и реализации выпущенной продукции в момент совершения и по итогам месяца. Оставьте заявку и вам перезвонит менеджер банка. Проконсультирует по тарифу и зарезервирует расчетный счет. Амортизация основных средств, мбп и нематериальных активов. Доходом от реализации основных средств и нематериальных активов, является разница между продажной и остаточной стоимостью имущества. Амортизация относится на расходы в суммах, начисленных за налоговый период. Амортизации подлежит только собственное имущество предпринимателя, приобретенное за плату и используемое в предпринимательской деятельности. К нематериальным активам относятся объекты интеллектуальной собственности, приобретенные или созданные предпринимателем, используемые при производстве товаров, работ, услуг более одного года. Первоначальная стоимость нематериальных активов формируется точно так же, как и основных средств. При создании нематериального актива самим предпринимателем, первоначальной стоимостью являются расходы на его изготовление и регистрацию (получение патента). Расчет оплаты труда и налогов. Суммы начисленной и выплаченной заработной платы. Компенсационные и стимулирующие выплаты. Стоимость товаров, выданных в натуральной форме.

Выплаты по гражданско - правовым договорам и авторским договорам. Другие выплаты в соответствии с заключенным договором. Таблица 5 фактически является расчетно - платежной ведомостью, так как включает исчисленный налог на доходы, прочие удержания, дату выплаты и роспись в получении. Определение налоговой базы. Таблица 6 - 1 заполняется по итогам календарного года и служит для расчета налога на доходы физических лиц и заполнения формы 3 - ндфл. В ней учитываются доходы от реализации из таблиц 1 - 7 и прочие доходы (в том числе, полученные безвозмездно). В расходы включаются итоги таблиц 1 - 7 (материальные расходы), таблиц 2 - 1, 2 - 2, 3 - 1, 4 - 1, 4 - 2 (амортизационные отчисления), таблицы 5 - 1 (расходы на оплату труда), таблицы 6 - 2 (прочие расходы). Суммы уплаченных налогов и сборов, установленных законодательством (кроме ндфл). Расходы по охране имущества и пожарной безопасности. Арендный (лизинговые) платежи в случае наличия такого имущества. Командировочные расходы в пределах нормы. Оплата информационных, консультационных, юридических услуг. Канцелярские, почтовые, телефонные расходы, оплата услуг связи (в том числе интернета и электронной почты). Расходы на приобретение компьютерных программ и баз данных. Расходы на ремонт основных средств. Расходы на рекламу и другие расходы, связанные с осуществлением предпринимательской деятельности. В таблице 6 - 3 указываются расходы текущего налогового периода, доходы по которым будут получены в следующих налоговых периодах. Это могут быть расходы сезонного характера. Если у вас остались вопросы по теме, задайте их в комментариях. Мы оперативно ответим на них. Соответствующие изменения утверждены приказом минфина россии от 07. Об этом сказано в пункте 8 статьи 346. Признать утратившим силу приказ министерства финансов рф от 31 декабря 2008 г. Образец скреплено печатью для кудир как оформить прошито и пронумеровано. Она должна включать информацию о количестве прошитых и пронумерованных листов (цифрами и прописью), должность, ф. Срок заверения кудир 2021. Новые формы кудир 2021 и порядок их заполнения практически не отличаются от предыдущих. Концептуальным изменением стало упразднение процедуры заверения налогоплательщиками книг в налоговом органе.

Данный раздел представляет собой таблицу, которая состоит из 16 граф. В графе 2 укажите наименование объекта основных средств или нематериальных активов. Наименование укажите так же, как и в документах на соответствующий объект (например, в техническом паспорте, инвентарной карточке). В графе 3 проставьте число, месяц и год оплаты объекта основных средств или нематериальных активов. Данную графу заполните на основании первичных документов. Платежных поручений или квитанций к приходным кассовым ордерам. Графу 4 заполните только в случае, если основное средство подлежит госрегистрации. Укажите дату подачи документов на госрегистрацию. В графе 6 отразите первоначальную стоимость основного средства, которое было приобретено или изготовлено в период применения упрощенки. При этом первоначальную стоимость нематериальных активов, которые были изготовлены в период применения упрощенки, отразите в том отчетном (налоговом) периоде, в котором произошло последним по времени одно из следующих событий. В графе 7 укажите cрок полезного использования основных средств или нематериальных активов. Если объекты были приобретены (изготовлены) и введены в эксплуатацию в период применения упрощенки, то данную графу не заполняйте.

В графе 10 отразите долю стоимости объекта основных средств или нематериальных активов, которая принимается в расходы в налоговом периоде.

В графе 11 укажите долю стоимости объекта, которая принимается в расходы в каждом квартале отчетного (налогового) периода. Определить ее можно, если разделить данные графы 10 на данные графы 9. Значение этого показателя округлите до второго знака после запятой. Если основное средство или нематериальный актив были приобретены или изготовлены в период применения упрощенки, то такую сумму можно найти, перемножив значения граф 6 и 11 и разделив на 100. Если же объекты организация приобрела до перехода на упрощенку, то величину для графы 12 определите, перемножив показатели граф 8 и 11 и разделив на 100. Для этого нужно умножить показатель графы 12 на показатель графы 9. Посмотреть ее можно в графе 13 расчета за предшествующий год. Определить ее можно, если вычесть из показателя графы 8 показатели граф 13 и 14. Плательщики усн - доходы уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму страховых взносов, выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности и платежей (взносов) по договорам добровольного личного страхования. И согласно статье 346. Пример заполнения декларация по усн как правильно по итогам года для тех, кто применяет упрощенную систему налогообложения (усно), заполнить налоговую декларацию по налогу, уплачиваемому в связи с применением усн. Программа в excel и пример заполнения декларации по усн. Форма 1152017 как заполнить декларацию по усн. Расчет авансовых платежей. Коэффициент дефлятор к1, таблица расчет публикуются корректирующие коэффициенты дефляторы при расчете усн в виде таблицы. Обе формы утверждены приказом минфина россии от 22. Этот же приказ содержит тексты инструкций по заполнению обоих видов книг. Принципы отражения дохода. Из этого следует вывод, что отражать операции, связанные с получением денежных средств или имущества, которые в соответствии со ст. В 1 - м квартале у организации были доходы в виде выручки от реализации товаров, а также расходы в виде оплаты аренды занимаемого помещения и покупки товаров. Кроме того, в банке был получен кредит на пополнение оборотных средств. Сумму же кредита вносить в книгу не надо, поскольку согласно подп. 15 нк рф кредитные средства объект налогообложения не формируют. Особенности отражения операций при переходе с общего режима налогообложения. Если же доходы были включены в налоговую базу по налогу на прибыль, то отражать их не надо, даже если они получены после перехода на усн. 16 нк рф не уменьшают размер налоговой базы по единому налогу.

Бланк при совмещении двух режимов. Некоторые налогоплательщики совмещают два режима. Это подтверждает письмо минфина россии от 29. Авторы письма основываются на положениях п. Поскольку изменения в этот пункт не вносились, выводы, изложенные в письме, актуальны по сей день. Кроме учета доходных и расходных операций в книге рассчитывается налоговая база и определяется размер убытков прошлых периодов, которые ее уменьшают (ст. 21 нк рф для уменьшения суммы налога (пп. 7 порядка); расходы в виде субсидий в рамках господдержки малого и среднего бизнеса; расходы в виде выплат для стимуляции занятости безработных граждан (графа 5 разд. При их отсутствии разрешается не заполнять справку к разд. Iii, а также графу 5 разд. Получите бесплатный пробный доступ к системе консультантплюс и переходите к образцу.

Этим же приказом утверждены в изменения в порядке заполнения кудир, как касающиеся заполнения этого раздела, так и содержащие технические правки. Получите бесплатный доступ к системе консультантплюс. Все упрощенцы, независимо от выбранного объекта налогообложения, заполняют i раздел кудир. 2018 кудир дополнена еще одним разделом, в котором отражаются уплаченные суммы торгового сбора. Как ее заполнить в 2020 году.

Применение льготного режим исчисления налоговых платежей в ифнс в виде усн предполагает необходимость составления специального налогового регистра. На основе этого документа субъекты бизнеса формируют налоговую декларацию по единому налогу.

Изменения в 2020 году.

В документе появилось довольно много новшеств. Рассмотрим подробнее каждое из них. В журнале теперь появился еще один раздел. Он должен содержать информацию по перечислению торгового сбора. В настоящее время торговый сбор существует пока что только в москве.

В новом разделе все операции по уплате сбора отражаются в порядке хронологии, при этом осуществляется группировка их по кварталам. Данное правило связано с тем, что фирмы сейчас самостоятельно решают использовать им печать или нет. Печать теперь можно не ставить и на распечатанном в бумажном экземпляре кудир. Включать в нее, как это делалось ранее, прибыль иностранных компаний, какие были подконтрольны субъекту, теперь не нужно. Это сделано потому, что расчет налога на прибыль по деятельности контролируемой компании субъекты должны производить по другим регистрам, а в книгу необходимо включать только доходы самого налогоплательщика. В таблице книги, где упрощенцы, применяющие ставку налога 6%, отражали перечисленные страховые взносы, переименована графа. Это позволяет теперь предпринимателям без ограничения учитывать страховые взносы в пфр без разбиения их части. Обязан ли ип на усн вести кудир. Данное правило упрощает многое и при использовании режима усн. Отказаться от ее применения предприниматель не может. На основании ее оформляется декларация по усн. Здесь ип должен записывать все операции, какие затрагивают определение единого налога по усн. Оформлять ее можно любым доступным для предпринимателя способом. Это может быть осуществление записей в одноименном журнале на бумаге.

При этом он должен ее распечатывать либо по завершении квартала, либо налогового периода. Обязательно представлять ее в налоговую в настоящее время нет нужды. Это делается при поступлении соответствующего требования от ифнс. Инструкция по заполнению. Каждый год необходимо создавать новую книгу.

Сведения в книгу требуется записывать соблюдая хронологию, используя первичную документацию. Такими бланками могут выступать чеки, платежки, рко. Если она составляется электронно, по завершении года ее необходимо распечатывать. Если в компании предусмотрено существование печати, ее оттиск должен присутствовать на книге.

Если раздел кудир не содержит данных, его также нужно распечатать и сшить в общей пачке.

Когда в компании отсутствуют доходы и расходы, регистр все равно надо распечатывать с нулевыми показателями. Индивидуальные предприниматели, применяющие упрощённую систему налогообложения (усн) во избежание штрафных санкций, обязательно должны знать, какую отчетность сдает ип на усн без работников, и в какие сроки это необходимо сделать. Поэтому в нашей сегодняшней публикации мы рассмотрим отчетность ип на усн без работников в 2021 году.

Многие бизнесмены в россии, чтобы не отслеживать изменения законодательства и прочие важные моменты самостоятельно, используют удобный онлайн - сервис. Напомним, что упрощённая система налогообложения для ип (усн) является специальным налоговым режимом. Для перехода на упрощенную систему налогообложения с 2021 года необходимо подать заявление о переходе на усн до 31 декабря 2020 года. Но будьте внимательны. Ип на усн обязан выставить счет - фактуру, уплатить ндс, сдать налоговую декларацию усн, если. Ип покупает товары на территории рф у нерезидентов; ип совершает сделки по приобретению или аренде государственного имущества или продают продукцию в качестве посредника нерезидента, действуя при этом. В рамках агентского соглашения; на основании договора комиссии; по поручению третьих лиц. Налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, которое используется в деятельности ип). Только в случае если это имущество не включено в кадастровый список, который составляется государственными органами регионального уровня. Ип освобождается от выплаты налога на кадастровую недвижимость, если в регионе, где он осуществляет деятельность, не принят закон об обязательной выплате налога. На усн индивидуальный предприниматель вместо вышеперечисленных налогов платит единый налог. При этом ип самостоятельно выбирает объект налогообложения. С 2015 года нк рф разрешает региональным властям самостоятельно устанавливать налоговую ставку усн ниже максимальной 6% и 15%. Для определения налоговой ставки усн, действующей в вашем регионе, необходимо ознакомиться с законодательным актом местных властей или обратиться в ифнс по месту регистрации ип. Обратите внимание, что при работе ип на усн доходы (6% и ниже), рассмотрению подлежат только доходы. Расходы на величину налога не влияют никак. Налог составит 6% от выручки. Уменьшение налога ип на усн на страховые взносы. Индивидуальные предприниматели без работников, которые применяют усн доходы, могут уменьшить налог на величину страховых взносов. В данном случае размер налогового вычета составит 100%. Отчетность ип на усн без работников в 2021 году.

В 2021 году относительно отчетности для ип на усн без работников по сравнению с 2020 годом никаких кардинальных изменений не произошло. Кудир для ип на усн утверждена приказом министерства финансов рф № 135 н 22. 2012 года, с изменениями внесенными приказом минфина россии от 07 декабря 2016 года № 227н. Данную книгу ведут как и ип на усн доходы так и ип, применяющие усн доходы минус расходы. Для ип на усн доходы необходимо учитывать только доходы. Этим же приказом определен порядок ведения кудир. Подача декларации по усн в фнс за 2020 год. Ип на усн без работников в 2021 году обязательно необходимо подать налоговую декларацию в фнс за 2020 год. Срок подачи декларации — не позднее 30 апреля 2021 года. В связи с новыми лимитами по доходам усн с 2021 года изменена форма налоговой декларации усн. Новая форма декларации разработана фнс, но не утверждена. При расчете аванса или налога из базы за более поздний период нужно вычитать базу за предыдущий период и потом умножить результат на ставку.

Потом к этому значению нужно прибавить ранее исчисленный и уплаченный аванс. Сведения о доходах ифнс будут получать из данных онлайн - касс. Не стоит забывать и об уплате взносов в фиксированных размерах на обязательное пенсионное и медицинское страхование.

Их можно оплатить несколькими платежами. Главное сделать это за 2020 год до 31 декабря 2020 года и за 2021 год до 31 декабря 2021 года. В случае если ип на усн без работников хочет уменьшить налог на сумму этих взносов, необходимо разбить сумму к уплате на 4 платежа и уплачивать в пределах каждого квартала. Сроки подачи отчетности, уплаты налогов и взносов. Не позднее 25 числа месяца (по итогам каждого квартала) следующего за отчетным периодом ип уплачивает авансовые платежи по усн. Весь годовой налог необходимо оплатить по итогам календарного года. До 1 апреля 2021 года — оплатить дополнительный взнос на пенсионное страхование в случае превышения дохода в размере 300 000 рублей в 2020 году; до 1 апреля 2021 года — оплатить взносы в ифнс на обязательное пенсионное и медицинское страхование (за i квартал текущего года и 1 % от превышения дохода более чем на 300 000 рублей за 2020 год); до 25 апреля 2021 года — оплатить авансовый платеж в фнс (за i квартал 2021 года); до 30 апреля 2021 года — оплатить налог по усн в ифнс (за прошлый 2020 год); до 30 апреля 2021 года — предоставить в фнс налоговую декларацию (за 2020 год); до 1 июля 2021 года — оплатить взносы в ифнс на обязательное пенсионное и медицинское срахование (за ii квартал текущего года); до 25 июля 2021 года — оплатить авансовый платеж в ифнс (за первое полугодие текущего года); до 1 октября 2021 года — оплатить взносы в ифнс на обязательное пенсионное и медицинское страхование (за iii квартал текущего года); до 25 октября 2021 года — оплатить авансовый платеж в фнс (за iii квартал текущего года); до 31 декабря 2021 года — оплатить взносы в ифнс на обязательное пенсионное и медицинское страхование (за iv квартал текущего года). Таким образом, ип без наемных работников за 2021 год может посетить налоговую инспекцию всего один раз — чтобы сдать налоговую декларацию по усн за 2020 год. А чтобы не посещать налоговую инспекцию, декларацию усн за 2020 год можно отправить по почте ценным письмом с описью вложения. Второй экземпляр описи, останется у вас, как доказательство того, что декларация предоставлена в налоговый орган. Хорошие новости для предпринимателей на усн на 2021 год. 2020 продлены налоговые каникулы до 2023 года для ип на усн, независимо от объекта налогообложения. Налоговые каникулы выражаются в том, что впервые зарегистрированные ип на усн или псн, работающие в производственной, социальной, научной сфере либо оказывающие бытовые услуги населению до 2023 года не будут платить налог усн (ставка усн для них нулевая). Тоже может быть полезно. Расскажите друзьям и коллегам. Материалы сайта tbis. Посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.